Bérbeadás adókalkulátor: mennyi SZJA-t fizetsz, és mennyit kapsz vissza?

Ha kiadod a lakásod, a bérleti díj után tizenöt százalék személyi jövedelemadót fizetsz. Ez a kalkulátor megmutatja, mennyi marad a zsebedben tíz százalékos költséghányaddal és tételes elszámolással is. Azt is kiszámolja, mennyit kapsz vissza az adódból, ha önkéntes nyugdíj- vagy egészségpénztárba fizetsz.

Hogyan adózik a lakáskiadás magánszemélyként?

A bérbeadásból származó jövedelem az összevont adóalap része, a kulcsa 15 százalék. Nem a teljes bérleti díj után fizetsz ennyit, hanem a bevételből levont költség utáni jövedelem után.

Kétféleképp vonhatod le a költséget. A bevétel tíz százalékát számla nélkül is levonhatod, ez az egyszerűsített út. Vagy a tételes elszámolást választod, és a számlával igazolt kiadást írod le, a felújítástól a biztosításig. Egy adóéven belül a kettő közül csak az egyiket választhatod, és minden bérbeadásodra egységesen kell alkalmaznod.

Tételes elszámolás esetén az ingatlan értékcsökkenését is leírhatod: a beszerzési (vásárlási) ár egy részét, évente, a telek értéke nélkül. A kulcsot három szerkezeti elem, a teherhordó váz, a kitöltő falazat és a födém alapján állapítod meg, és mindig a legrövidebb élettartamú dönt. A szokásos, tégla- vagy betonszerkezetű lakásnál ez évi 2 százalék. Könnyűszerkezetes vagy gázszilikát falazatnál évi 3 százalék, fa vagy ideiglenes szerkezetnél évi 6 százalék. Ha egy évben a 10 százalékos költséghányadot választod, azt az évet a törvény elszámoltnak tekinti: később, tételes elszámolásra váltva, ezt már nem pótolhatod.

Ha önkéntes kölcsönös nyugdíj- vagy egészség-/önsegélyező pénztárba fizetsz, a befizetésed 20 százalékáról rendelkezhetsz az adódból, az éves adóbevallásodban leadott nyilatkozattal. A felső határ 150 000 Ft évente, és ez a két pénztártípusra *együtt* vonatkozik, nem külön-külön. A teljes keretet nagyjából 750 000 Ft éves befizetés esetén éred el.

Magánszemélyként, ingatlan bérbeadása után jelenleg nem kell szociális hozzájárulási adót fizetned, csak a 15 százalékos SZJA-t.

A kalkulátor tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. A kulcsok és a felső határok a 2026-ban hatályos szabályokon alapulnak. Egyedi helyzetedben (több ingatlan, örökölt vagy ajándékba kapott lakás, rövid távú kiadás idegenforgalmi adója) mindig érdemes a NAV tájékoztatóját vagy a könyvelődet is megkérdezni.

Gyakran ismételt kérdések

Mennyi SZJA-t kell fizetni lakáskiadás után?

A bérbeadásból származó jövedelem 15 százalékos SZJA-t visel, az összevont adóalap részeként. Az adó alapja nem a teljes bérleti díj, hanem a bevételből levont költség utáni jövedelem.

Mi a különbség a 10 százalékos költséghányad és a tételes költségelszámolás között?

A 10 százalékos költséghányadnál számla nélkül is levonhatod a bevétel tizedét, és a fennmaradó 90 százalék után fizetsz adót. Tételes elszámolás esetén a tényleges, számlával igazolt kiadást vonod le, akár a bevétel egészéig. Egy adóéven belül a kettő közül csak az egyiket választhatod.

Hogyan számolható el az ingatlan értékcsökkenése bérbeadás esetén?

Tételes elszámolás esetén a lakás beszerzési értékének egy részét évente leírhatod, a telek értéke nélkül. A szokásos, tégla- vagy betonszerkezetű épületnél ez évi 2 százalék, könnyűszerkezetes vagy gázszilikát falnál évi 3 százalék, fa vagy ideiglenes szerkezetnél évi 6 százalék. A besoroláskor mindig a legrövidebb élettartamú szerkezeti elem számít.

Egyszerre alkalmazhatom a 10 százalékos költséghányadot és az értékcsökkenést?

Nem. Az értékcsökkenés csak a tételes elszámolás része. Ha egy évben a 10 százalékos költséghányadot választod, a törvény azt az évet elszámoltnak tekinti, tehát később, tételes elszámolásra váltva, ezt az évet nem pótolhatod.

Visszakaphatom-e az adóm egy részét, ha nyugdíj- vagy egészségpénztárba fizetek?

Igen. Az önkéntes kölcsönös nyugdíj- és egészség-/önsegélyező pénztári befizetésed 20 százalékáról rendelkezhetsz az adódból, az adóbevallásodban leadott nyilatkozattal. A felső határ a két pénztártípusra együtt 150 000 Ft évente, ehhez nagyjából 750 000 Ft éves befizetés kell.

Kell-e szociális hozzájárulási adót fizetni lakáskiadás után?

Magánszemélyként, ingatlan bérbeadása után jelenleg nem kell szociális hozzájárulási adót fizetned, csak a 15 százalékos SZJA-t.

Mi számít bevételnek: a bérleti díj és a rezsi is?

Csak a tiszta bérleti díj. Ha a bérlő a közüzemi számlákat közvetlenül a szolgáltatónak fizeti, a rezsi nem számít bevételnek, és nem is kell utána adóznod.